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湖北省盛帆公益基金会财务管理制度

 

第一章  总  则

 

第一条 为了加强湖北省盛帆公益基金会(以下简称盛帆基金会)的财务管理,依法管理和核算基金会的各项资金、资产,按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》和盛帆基金会章程,制定本办法。

第二条 盛帆基金会财务管理的主要任务是对通过资金的管理和运用,来加强对基金会的财务活动和财产物资进行综合管理。具体包括:管理各项收入,降低成本费用,合理安排和使用各项资金;加强财务核算,提高资金使用效益;建立健全财务管理制度和规程,加强财务监督、检查;维护基金会财产物资的安全完整;充分发挥基金会的资金效益,促进基金会的建设和发展。

第三条 盛帆基金会财务管理的内容主要包括:财务预算管理、收入管理、支出管理、成本(费用)管理、资产管理、票据管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。

第四条 财务管理是基金会管理的重要组成部分,盛帆基金会根据章 程规定,切实做好财务管理工作,规范财务核算,保证财务会计信息的真实、完整。

第五条 盛帆基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在理事会的领导下,一切财务收支活动归口秘书处统一管理。

 

第二章  财务管理体制

 

第六条 理事会是盛帆基金会的决策机构。理事会定期审议基金会财务报告,并决定财务工作中的重大问题;秘书长为财务负责人,负责基金会的财务日常管理工作。

第七条 盛帆基金会应配备具有专业资格的财务人员。会计不得兼任出纳。财务人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算,实行会计监督。财务人员调动工作或离职时,必须与接管人员办理交接手续。

第八条 盛帆基金会的财务活动依法接受社会公众和业务主管单位、登记管理机关的监督,每年接受财务审计。

第九条 盛帆基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前,应当进行财务审计。

第十条 盛帆基金会采用二级帐户体系,即基金会在基本帐户下设立二级明细帐户,记载所管理的各项目的收支明细和余额,捐赠人可以直接了解每笔收支的明细情况。

 

第三章  预算管理

 

第十一条 盛帆基金会根据发展战略,按照年度工作计划和任务,本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则,坚持勤俭办事的方针,编制年度财务预算。

第十二条 基金会根据年度工作计划,编制各项目的“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算初稿,经秘书长审核后,形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。

第十三条 基金会在编制年度预算时,收入预算参考上年度预算执行情况及业务发展计划合理预测制定,业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划,本着量入为出、厉行节约的原则,按基金会费用标准或工作量测算编制。

第十四条 基金会及工作人员应严格执行财务预算。因工作计划有较大调整,或者人员发生较大变化,需要调整预算时,由秘书长报理事长批准。在年内季末和年末,秘书处应总结、分析预算执行情况及存在的问题,提出改进意见,报秘书长和理事长。

 

第四章  收入管理

 

第十五条 盛帆基金会应加强对各项收入的核算和管理。对收入的确认和核算应严格按照《盛帆基金会会计核算制度》进行规范。

第十六条 盛帆基金会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入,捐赠收入和其他收入等,各项收入均纳入年度预算统筹计划。

第十七条 盛帆基金会各项收入归口由财务部门统一管理和核算,接受捐赠时应与捐赠人签订《捐赠合同》。在接受捐时,应严格管理捐赠票据,规范捐赠票据及其他票据的使用和签发,所开具的发票应与捐赠内容、捐赠金额、捐赠主体相一致。不得虚开套开捐赠发票。

 

第五章  支出管理

 

第十八条 盛帆基金会各项支出的安排必须有利于慈善事业和公益事业的发展,必须贯彻厉行节约和量力而行的原则,严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。

第十九条 基金会必须按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出,并严格按照《捐赠合同》安排资助计划;建立健全各项支出管理和审批制度,2000元以上的大额资金在拨付或使用前,应填写《拨付资金申请单》或资金使用报告。

第二十条 盛帆基金会工作人员的工资性支出和行政办公支出不超过当年总支出的百分之十。盛帆基金会的筹资费用不得高于所获得的捐赠资产数额的百分之十。

第二十一条 盛帆基金会的费用支出按以下权限进行审批:(一)各类项目(计划、基金)在年度预算计划内的费用支出,由秘书长提交理事长审批;在年度预算计划外的费用支出,50000元(含)以下的单笔支出由秘书长提交理事长审批,50000元以上的单笔支出由理事长提交理事会审议决定。(二)基金会2000元(含)以下的管理费用支出,由秘书长审批;2000元以上的管理费用支出,由秘书长报理事长审批。(三)使用、转交受托代理资产和已明确具体使用方式的捐赠资产,由秘书长提交理事长审批。

第二十二条 在捐赠过程中,受助人应与基金会签订《资助合同》,受赠人收到基金会资助的货币或物资后,应向基金会出具收据。

 

第六章  票据管理

 

第二十三条 盛帆基金会出纳负责统一保管捐款发票、捐款收据、银行支票、银行电汇单等各类票据,并做好辅助记录。票据存根按照《会计档案管理办法》的规定保管,不得随意销毁,各年度末财务负责人应对当年使用的各项票据的连续性、完整性进行核查。

 

第七章  成本费用管理

 

第二十四条 基金会成本核算的基本任务是记录、核算和反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费,并结合预测、计划、控制、分析和考核,合理安排使用人力、物力、财力,有效降低活动成本,改善项目管理,为慈善事业和公益事业发展建立良好的基础。

第二十五条 成本费用一般包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。盛帆基金会根据《民间非营利组织会计制度》制定相应的成本费用核算办法,建立和健全项目成本费用核算制度。

第二十六条 有关成本费用核算的原始记录、凭证、帐、表等资料,内容必须完整、真实。记录和核算的会计资料必须全面、客观地反映业务活动和管理工作中产生的相关成本费用的真实情况。

 

第八章  对外投资管理

 

第二十七条  盛帆基金会为了更快更多地筹集公益资金,在一定比例范围内,可以将暂时闲置资金用于对外投资,获取投资回报。

第二十八条  盛帆基金会对外投资规模及投资对象,由财务人员提出后,经秘书长审核报理事长审批签字后方可实施。

第二十九条  盛帆基金会利用自有资金对外投资时,应认真考察投资对象,并签订投资协议,并在协议中应明确保底收益。

第三十条  基金会取得的投资收益只能用于慈善事业或公益事业,不得用于发放工资或福利。

 

第九章  财产物资管理

 

第三十一条 盛帆基金会对财产物资的管理实行基金会统一领导、由责任人归口管理的原则,既要保证开展业务活动的需要,又要防止物资的积压或浪费,应最大限度地发挥财产物资的社会效益。

第三十二条 财产物资管理的内容包括:固定资产管理、低值易耗品管理、办公用品管理和捐赠物资管理等。

第三十三条 固定资产是用于基金会业务活动,单位价值在二千元以上、使用年限超过一年的管理、办公用设备或其他设施。固定资产应按用途分类管理,并建立验收、领用、保管、登记、核算、检查和维修制度。

第三十四条 低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。低值易耗品的购买、验收、进出库、保管等须审批程序规范,管理控制科学。在保证工作需要的前提下,降低材料和低值易耗品的库存和消耗。

第三十五条 捐赠物资是基金会募集的非货币性捐赠财产,包括教学用品、图书、药品、医疗器械、粮食、食品、帐篷、棉被、衣物等物资。捐赠物资管理办法另行制定。

 

第十章  财务分析与财务监督

 

第三十六条 财务分析与财务监督是利用专业方法和程序,对基金会开展业务活动过程中的财务活动进行的监督和控制,以期提高财务管理水平和资金使用效率,维护财经纪律,促进公益事业健康发展的重要手段。

第三十七条 财务分析的主要内容包括:预算执行情况,资金运用情况,成本费用发生情况,财产物资的使用、管理情况等。基金会财务人员应结合项目管理和服务特点,建立科学、合理的财务分析指标。通过分析,反映业务活动和经济活动的效果,并将分析结果及时提交给秘书处和理事会,为其进行决策提供科学、可靠的依据。

第三十八条 基金会财务人员要通过收支审核、财务分析等,对财务收支、资金运用、物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为,要及时予以制止、纠正。

 

第十一章  财务决算及财务报告

 

第三十八条 盛帆基金会每年年末应进行年度财务决算。财务决算工作是对年度内开展业务活动及公益项目的收入及成本、财务状况、财务效益等基本情况的综合汇总及反映,是管理层或监督人员全面了解和掌握基金会全年度的运营效益、效率的重要手段。

第三十九条 盛帆基金会在年度末应严格按照国家有关财务会计制度规定,进行财产清查、债权债务清理和资产质量核实的基础上,以年度内发生的全部业务活动和经济事项的会计帐簿为依据,认真组织财务决算和报表编制工作,在决算工作中应严格做到“帐表相符、帐证相符、帐实相符”。

第四十条 盛帆基金会严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告,并接受会计师事务所的审计。

第四十一条 财务会计信息是捐赠人、管理人和理事会等基金会利益相关方了解基金会资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节,其主要形式是财务会计报告。

第四十二条 盛帆基金会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表,同时包括会计报表附注,说明基金会采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

第四十三条 盛帆基金会建立定期财务信息披露制度,提供真实、及时、公允的财务会计信息;按照基金会章程的规定定期公布审计报告和财务会计报告。

第四十四条 盛帆基金会财务报告由财务人员负责编制完成后,报秘书长审阅、审查,并经理事长审核批准后,方可对外提供或披露。

 

第十二章  会计档案管理

 

第四十五条 会计档案是记录和反映基金会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报告以及其他会计资料。

第四十六条 盛帆基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执行,实行专人管理。会计档案由财务人员负责整理归档。

第四十七条 盛帆基金会会计档案不得外借,遇有特殊情况,须经秘书长批准后,可以提供查阅或复印,并办理登记手续。

第四十八条 会计档案的销毁须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁,单独抽出另行立卷,保管到未了事项完结时为止。

 

第十三章  附则

 

第四十九条 本办法自理事会会议通过之日起施行,由秘书长监督实施。

第五十条 本办法的修订由秘书长提出修改意见,报理事会审议通过后施行。

 


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